税制变迁研究

序
序二
第一章导论
第一节问题的提出
第二节前人的研究
一马克思主义的国家理论与税收理论
二西方经济学中的税制优化理论
三制度变迁理论
四经济史及对中国财政税收体制变迁的研究
第三节研究方法与研究思路
第二章税收、税制与税制变迁
第一节税收的概念一一一个复杂的问题
一税收界定的困难
二税收的本质特征
三税制变迁中税收的概念
第二节税收制度
一对制度的理解
二博弈论视野下的税收制度
三名义税制与实际税制
第三节税制变迁
一制度变迁
二税制变迁的特征
三税制变迁的内部因素与外部因素
第四节税制变迁中的国家理论
一三种基本的国家理论
二国家的目标与约束
三税制变迁中的国家与政府
四现实中的国家和政府：利他主义与民族国家的竞争
第三章税制的静态分析
第一节税收制度的形成机制
一税制确定中政府的目标
二可税财产、应税财产与课税财产
三代理成本与实际税制
第二节隐性的税收与显性的税收
一国有财产收益与隐性税收
二显性税收的成本特征
三税制中隐性税收与显性税收的构成
第三节社会各阶层税负的分布
一政府与纳税人的博弈均衡
二社会各阶层对政府的支持度
三税负在社会各阶层的分布
第四章税制变迁的影响因素
第一节经济的总量与结构变动
一经济总量与结构变动对税制影响的一般分析
二产业结构变动对税制结构的影响
三经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力
第二节财政支出、非税收入与政府职能
一传统社会的财政支出变动与税制变迁
二临时性财政支出与税制变迁
三非税收入与税制变迁
四政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁
五税收的工具化：经济稳定、产业政策与纠正性税收
第三节国家、产权与税制变迁
一产权的自发变动对税制变迁的影响
二政府权力的演变与税制变迁
三中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁
第四节社会观念与意识形态
一君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁
二权利与个人本位观念下的税制与税制变迁
三社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁
四社会科学知识的发展与税制变迁
第五节税制变迁中的交易费用
一货币制度对税制变迁的影响
二经济核算水平与税制变迁
三行政组织的能力与效率
第六节国家间竞争与制度模仿
一国家间竞争对税制变迁的影响
二制度模仿型税制变迁
第七节税制变迁诸因素的综合作用
第五章税制变迁的动态分析
第一节作为动态过程的税制变迁
一税制的均衡与非均衡
二税制变迁的动态过程
第二节税制变迁模式的演进
一三方博弈模式
二四方博弈模式
三五方博弈模式
四拓展的五方博弈模式：税收公投
第三节诺思悖论与税制变迁的停滞
一诺思悖论
二税制变迁的停滞
第六章税制变迁理论的应用
第一节中国传统社会的税制变迁与停滞
一中国传统社会税制演变的特征
二中国传统社会的税制变迁模式与“黄宗羲定律”
三中国传统社会税制变迁的停滞
第二节西方国家的税制变迁：共性与差异
一西方国家宏观税负的演变
二西方国家税制结构的演变：直接税的产生与发展
三西方国家税制结构的演变：1965-2010年
第三节税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展
一现代社会税制变迁的特征
二现代复合税制的构成及其特征
三现代社会税制变迁的核心要素：公平与效率的权衡
四税制变迁的展望：全球化与应对全球挑战
第七章中国的税制变迁与税制优化
第一节中国税制变迁的历程
一1978年前的税制变迁
二1978-1993年的税制变迁
三1994年的税制改革
四1994年后的税制变迁
第二节中国税制变迁的特征与存在的主要问题
一中国税制变迁的特征
二中国税制变迁存在的主要问题
第三节中国税制变迁模式的改进与税制优化
一中国税制变迁模式的改进
二新形势下中国的税制优化
参考文献
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