本书是国家社科基金项目（ 17BJY176）。本书分别从政府角度和市场主体角度研究了“营改增”后地方财政压力和企业税负压力的变化情况，分析了税制改革与分税制、地方政府收入体系及支出效率、企业税负压力之间的作用机理与信息传导关系，进一步展开了企业税负压力的经济后果协调研究。基于系列理论和实证分析，本书为构建与税制改革协调发展的分税制与地方税体系提出了思路和建议。分析全面“营改增”下企业的税负变动情况。从“营改增”直接影响的流转税税负、间接影响的企业所得税税负、企业综合税负三方面，以是否上市为分类标准，以较早实施“营改增”的交通运输业为实例，研究企业受“营改增”影响的实际税负变化情况，对企业应如何优化自身税负并把握“营改增”带来的机遇提出建议。
第一章 导论
第一节 研究背景
第二节 研究现状
第三节 研究意义和价值
第四节 研究思路与结构安排
第五节 研究方法和主要创新点
第二章 “营改增”对企业税负变动的影响分析
第一节 “营改增”政策变迁及对企业税负影响的理论分析
第二节 “营改增”对企业税负影响的统计分析
第三节 深化增值税改革的影响分析
第四节 结论与展望
第三章 “营改增”对分税制及地方税源体系的影响分析
第一节 分税制改革的特点与后果分析
第二节 全面“营改增”对原分税制下地方税源体系的冲击
第三节 后“营改增”时代分税制与地方税源体系建设分析
第四章 地方财政支出效率、地方政府债务与企业税负关系研究
第一节 地方财政支出效率对地方债务风险的影响分析
第二节 地方政府债务压力对企业税负的影响分析
第五章 企业税负压力的经济后果协调整合研究
第一节 税负对企业投资行为的影响分析
第二节 税收优惠与创新质量提升——基于数量增长与结构优化的视角
第三节 税费负担对企业成长的影响分析
第四节 企业税负、投资与行业经济增长的系统动力学研究
第五节 盈余管理和税收规避双重动机下企业税收激进行为选择分析
第六章 研究结论与启示
第一节 研究结论
第二节 启示与建议
参考文献
王虹，女，四川大学商学院教授，博士研究生导师，加拿大达尔豪斯大学、美国亚利桑那州立大学访问学者，中国注册会计师。研究方向：资本市场与财务管理、税务政策与企业发展。主持多项国家级、省部级课题：“营改增”后税制改革与分税制、企业税负压力的联动协调研究；基于会计准则变迁的上市公司盈余管理研究；宏观经济波动的非对称性与非线性预测及应用研究等。发表论文50余篇，出版《基于会计准则变迁的上市公司盈余管理研究》《项目融资》《税法与税务筹划》《会计学》等专著、教材多部。
