本书依据近期新法律规定编写，体现“营改增”后纳税实务的变化。本书共分八章，靠前章为纳税基础，既为以后各章学习提供基本概念的界定，又通过纳税程序的讲解，使读者熟悉纳税申报的操作过程。第二章至第八章是按税种进行编排的，每章的重点为两部分：一是该税种的主要法律规定；二是该税种应纳税额的计算和申报，目的是突出训练学生纳税申报这一关键能力。本书既可作为高职高专经济管理类专业的教材使用，也可供企业财务人员和管理人员参考。
第一章纳税基础——术语、理论及程序1
第一节税法的含义2
一、 政府为什么要征税2
二、 什么是税法3
三、 税法与税收的关系4
四、 税收原则5
第二节税种构成基本要素8
一、 纳税人9
二、 课税对象10
三、 税率11
四、 纳税期限13
五、 纳税地点14
六、 减免税14
第三节税种分类15
一、 按照课税对象为标准分类15
二、 按税收的征收权限和收入支配权限分类17
三、 按计税标准分类17
第四节纳税程序18
一、 税务登记及“五证合一”改革18
二、 发票管理20
三、 纳税申报22
四、 税款征收23
五、 税务检查25
第五节 税收27
一、 什么是 税收27
二、 税收管辖权28
三、 重复征税及其免除29
【本章提问】29
【综合案例解析】30
纳税实务（第2版）
目录第二章增值税纳税实务31
第一节增值税概述31
一、 增值税的含义31
二、 增值税的优点33
第二节增值税主要法律规定35
一、 征税范围35
二、 纳税义务人和扣缴义务人41
三、 税率与征收率44
四、 纳税义务发生时间49
五、 纳税期限50
六、 纳税地点50
第三节增值税的计算与申报51
一、 一般纳税人应纳税额的计算51
二、 一般纳税人的申报64
三、 小规模纳税人应纳税额的计算74
四、 小规模纳税人的纳税申报操作实例75
五、 进口货物应纳增值税的计算与缴纳75
六、 增值税的减免税78
第四节增值税出口货物退（免）税及操作80
一、 出口货物退(免)税的基本政策81
二、 出口货物退(免)税的适用范围81
三、 出口货物、劳务、服务增值税退（免）税政策82
四、 出口货物、劳务、服务增值税免税政策83
五、 出口货物和劳务增值税征税政策85
六、 生产企业出口货物退税操作86
七、 外贸企业出口货物免退税操作89
第五节增值税专用发票的使用和管理90
一、 增值税专用发票的基本规定90
二、 增值税专用发票的使用范围92
三、 增值税专用发票的开具范围92
四、 增值税专用发票的开具要求93
五、 专用发票作废处理的规定93
六、 开具红字专用发票的规定93
七、 加强增值税专用发票的管理94
【本章提问】98
【综合案例解析】98
第三章消费税纳税实务101
第一节消费税概述101
一、 消费税的含义101
二、 消费税的特点101
第二节消费税的主要法律规定103
一、 消费税的纳税人103
二、 消费税税目、税率103
三、 消费税纳税义务发生时间109
四、 消费税纳税及申报期限109
五、 消费税纳税地点109
第三节消费税的计算与申报110
一、 消费税的计税依据110
二、 消费税应纳税额的计算113
三、 消费税的纳税申报119
四、 税额减征的规定121
第四节出口应税消费品退税操作121
一、 出口应税消费品退（免）税范围的限定121
二、 出口应税消费品的退税率121
三、 出口应税消费品退税的计算122
四、 出口应税消费品办理退（免）税后的管理122
【本章提问】122
【综合案例解析】123
第四章关税纳税实务124
第一节关税概述124
一、 关税的含义124
二、 关税的特点125
三、 关税的分类126
第二节关税的主要法律规定130
一、 征税对
