本书依据教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》精神要求，针对高职培养高端技能型人才的目标，根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。全书设置税收基本理论、税收（实体）法律制度和税收征收管理制度3大部分，5个模块15章，以税收（实体）法律制度为核心，对与高职学生就业岗位及会计职业资格考试密切相关的13个具体税种进行全面阐述。为方便教与学，本书每章后均设置了本章内容概要和单元训练两部分内容。内容概要包括本章内容框架、知识点、能力点、重点与难点；单元训练充分贯彻教学做一体化、理实合一的高职教学理念，配备了内容丰富的训练题。本书主要作为高职高专、高等学校和本科院校二级学院经济管理类各专业学生的教学用书，也可作为各类企业在职会计、税务等人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考读物。

模块一 税收基本理论

章 税收基本理论 2
【学习目标】 2
节 税收的本质 2
一、税收产生的必然性 2
二、理解税收本质的几个概念 3
第二节 税收职能 4
一、收入手段职能 4
二、调节手段职能 5
第三节 税收体系 5
一、按征税对象分类 6
二、按税负能否转嫁分类 6
三、按计税依据分类 6
四、按税收管理与使用权限分类 6
五、按税收与价格的关系分类 7
第四节 税制构成要素 7
一、纳税人 7
二、征税对象 7
三、税率 8
四、纳税地点 8
五、纳税期限 9
六、税收减免 9
七、税收加征 10
【本章概要】 10
【单元训练】 11
模块二 流转税

第二章 增值税 14
【学习目标】 14
节 增值税概述 14
一、增值税概念 14







二、增值税类型 15
第二节 增值税纳税人与征税对象 16
一、纳税人认定 16
二、征税对象确定 18
第三节 增值税税额计算 27
一、税率选择 27
二、税收优惠 30
三、税额计算 40
第四节 增值税税款缴纳 50
一、纳税义务发生时间 50
二、纳税期限 51
三、纳税地点 51
第五节 增值税出口退税 51
一、出口退税概念 51
二、出口退税范围认定 51
三、出口退税率选择 52
四、出口退税额计算 52
五、出口退税征收管理 55
【本章概要】 56
【单元训练】 57

第三章 消费税 66
【学习目标】 66
节 消费税概述 66
一、消费税概念 66
二、消费税类型 67
第二节 消费税纳税人与征税对象 67
一、纳税人认定 67
二、征税对象确定 67
第三节 消费税税额计算 71
一、税率选择 71
二、税额计算 72
第四节 消费税税款缴纳 80
一、纳税义务发生时间 80
二、纳税期限 80
三、纳税地点 80
第五节 消费税出口退（免）税 81
一、出口退税范围认定 81
二、出口退税率选择 81
三、出口退税额计算 81
四、已退税应税消费品退关或退货
的处理 81
【本章概要】 82
【单元训练】 83

第四章 关税 86
【学习目标】 86
节 关税概述 86
第二节 关税纳税人与征税对象 87
一、纳税人认定 87
二、征税对象确定 87
第三节 关税税额计算 87
一、税率选择 87
二、税收优惠 88
三、税额计算 89
第四节 关税税款缴纳 93
一、关税缴纳 93
二、关税强制执行 93
三、关税退还 93
四、关税补征和追征 93
【本章概要】 94
【单元训练】 94
模块三 所得税

第五章 企业所得税 98
【学习目标】 98
节 企业所得税概述 98
第二节 企业所得税纳税人与征税对象 99
一、纳税人认定 99
二、征收对象确定 100
三、所得来源地确定 100
第三节 企业所得税税额计算 100
一、税率选择 100
二、税收优惠 101
三、计税依据确定 114
四、税额计算 124
第四节 企业所得税税款缴纳 129
一、企业所得税征收方式的确定 129
二、纳税期限 130
三、纳税地点 130
【本章概要】 131
【单元训练】 132

第六章 个人所得税 139
【学习目标】 139
节 个人所得税概述 139
一、个人所得税概念 139
二、个人所得税发展历程 139
第二节 个人所得税纳税人与征税
对象 140
一、纳税人认定 140
二、征收对象确定 141
三、所得来源地确定 144
第三节 个人所得税税额计算 144
一、税率选择 144
二、税收优惠 146
三

中国商业会计学会高职高专部秘书长，中国商业会计学会理事，中国商业会计学会学术委员会委员，丽水市社科联理事，丽水职业技术学院科研处处长，“税务会计”国家精品课程负责人，浙江省会计专业省级教学团队核心成员。入选“十一五”国家规划教材1部，主持完成省重点教材1部，主持各级各类教研、科研课题10余项，在核心期刊发表专业论文20余篇，多项研究成果获省市级奖励。