营改增手册：政策、实务、风险详解

前言
第1章营改增简介 / 1
1.1增值税概述 / 1
1.1.1增值税的性质 / 1
1.1.2增值税的计税原理 / 2
1.1.3增值税的优点 / 2
1.1.4我国增值税的发展历程 / 3
1.2营业税概述 / 4
1.2.1营业税的特点 / 4
1.2.2我国营业税的发展历程 / 5
1.3营改增的意义和出发点 / 6
1.3.1营改增的意义 / 6
1.3.2所有行业税负只减不增 / 7
1.4营改增的进程 / 8
第2章增值税相关知识 / 9
2.1概述 / 9
2.2征税范围 / 9
2.2.1一般规定 / 9
2.2.2具体规定 / 10
2.3纳税人和扣缴义务人 / 13
2.3.1纳税人 / 13
2.3.2扣缴义务人 / 14
2.4一般纳税人和小规模纳税人 / 14
2.5税率与征收率 / 15
2.5.1基本税率 / 15
2.5.2低税率 / 15
2.5.3零税率 / 15
2.5.4征收率 / 15
2.6应纳税额的计算 / 15
2.6.1一般计税方法 / 16
2.6.2应纳税额计算方法 / 25
2.6.3简易计税方法 / 31
2.7税收优惠 / 34
2.7.1《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 34
2.7.2其他免征税项目 / 35
2.7.3增值税起征点的规定 / 36
2.8纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 36
2.8.1纳税义务发生时间 / 36
2.8.2纳税地点 / 37
2.8.3纳税期限 / 38
2.9营改增后，原增值税纳税人有关政策 / 39
2.9.1进项税额 / 39
2.9.2增值税期末留抵税额 / 41
2.9.3混合销售 / 41
第3章增值税发票 / 42
3.1概述 / 42
3.2专用发票联次、开票限额、领购及缴销 / 42
3.2.1专用发票联次 / 42
3.2.2专用发票开票限额 / 43
3.2.3专用发票领购 / 43
3.2.4专用发票缴销 / 44
3.3专用发票开具 / 45
3.3.1专用发票开具要求 / 45
3.3.2专用发票开具范围 / 45
3.3.3专用发票作废处理 / 46
3.4专用发票不得抵扣的规定 / 46
3.4.1不得抵扣的情形 / 46
3.4.2暂不得抵扣的情形 / 47
3.4.3丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 / 47
3.5红字发票开具 / 48
3.6税务机关代开专用发票 / 49
3.7增值税发票升级版 / 50
3.7.1推行范围 / 51
3.7.2发票使用 / 51
3.7.3系统使用 / 51
3.8专用发票认证 / 52
3.8.1认证时限 / 53
3.8.2已认证未按期抵扣 / 54
3.8.3逾期未认证 / 55
3.8.4A级纳税人取消认证 / 56
3.9营改增试点纳税人发票相关规定 / 56
3.9.1发票使用 / 57
3.9.2发票开具 / 58
3.9.3扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 / 61
3.9.4不得开具专用发票的情形 / 61
3.10虚开专用发票 / 63
3.10.1概述 / 63
3.10.2虚开专用发票的判定 / 63
3.10.3虚开专用发票的处理 / 65
3.10.4善意取得虚开的专用发票 / 67
第4章营改增试点实施办法 / 70
4.1概述 / 70
4.2纳税人和扣缴义务人 / 70
4.2.1纳税人 / 70
4.2.2扣缴义务人 / 71
4.2.3合并纳税 / 72
4.3一般纳税人 / 72
4.3.1一般纳税人标准 / 73
4.3.2一般纳税人登记 / 73
4.3.3可不登记为一般纳税人的情况 / 76
4.3.4可登记为一般纳税人的情况 / 77
4.4征税范围 / 78
4.4.1应税行为是发生在中华人民共和国境内 / 78
4.4.2应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动 / 81
4.4.3应税服务是为他人提供的 / 82
4.4.4例外情形 / 84
4.5税率和征收率 / 86
4.5.1增值税税率 / 86
4.5.2增值税征收率 / 88
4.6应纳税额的计算 / 88
4.6.1一般计税方法 / 89
4.6.2简易计税方法 / 108
4.7纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 109
4.7.1纳税义务发生时间 / 109
4.7.2纳税地点 / 112
4.7.3纳税期限 / 112
4.8税收减免的处理 / 113
4.8.1一般规定 / 113
4.8.2起征点 / 115
4.9征收管理