为帮助广大企业全面掌握涉及企业所得税的法律文件,翟继光特编写了《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》一书。《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》具有三个特点:第一,全面性,《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》收录了现行有效的涉及企业所得税的所有法律、法规、规章和其他规范性文件;第二,系统性,《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》按照各类法律文件的内容将其分门别类归入不同的章节之中,规范同一事项的法律文件按照发布时间顺序全部排列在一起;第三,实用性,《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》的编排体例以及章节顺序都是从企业缴纳企业所得税的实际出发,让读者可以很容易查找到自己想要了解的法律文件,对于一些比较重要的最新法律文件,《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》还收录了权威部门的解读。《最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南》可作为广大企业的财务人员学习和查找企业所得税法律、法规的工具书,也可作为税务机关、高等院校和科研机构的专业人士学习与研究企业所得税法的参考书。
1 企业所得税纳税人与税率
1.1 纳税人
1.2 纳税义务
1.3 税率
2 企业所得税应纳税所得额
2.1 一般规定
2.2 收入
2.3 扣除
2.4 资产损失扣除
2.5 资产的税务处理
2.6 亏损结转
2.7 企业对外投资与兼并重组
2.8 非居民企业预提所得税的计算
2.9 会计处理与税法处理的差异
3 企业所得税应纳税额
3.1 应纳税额的计算公式
3.2 外国税收直接抵免
3.3 外国税收间接抵免
4 企业所得税优惠政策
4.1 免税收入与免征、减征企业所得税优惠
4.2 小型微利企业与高新技术企业优惠
4.3 加计扣除优惠
4.4 固定资产加速折旧与资源综合利用优惠
4.5 创业投资与投资抵免优惠
4.6 重点产业与项目优惠
4.7 其他税收优惠
5 企业所得税源泉扣缴
5.1 一般性规定
5.2 法定源泉扣缴项目
5.3 指定源泉扣缴项目
5.4 追缴税款与税款缴纳
5.5 征收管理与法律责任
6 企业所得税特别纳税调整
6.1 一般规定
6.2 关联申报
6.3 同期资料管理
6.4 转让定价方法
6.5 转让定价调查及调整
6.6 预约定价安排
6.7 成本分摊协议
6.8 受控外国企业
6.9 资本弱化
6.10 一般反避税
6.11 核定征税与国际磋商
6.12 法律责任
7 企业所得税征收管理
7.1 法律适用与税收优惠管理
7.2 纳税地点
7.3 征管范围
7.4 汇总纳税
7.5 合并纳税
7.6 纳税年度
7.7 预缴与申报
7.8 汇算清缴
7.9 核定征收
7.10 其他征管制度
8 特定领域企业所得税管理
8.1 房地产开发经营业务企业所得税处理
8.2 非居民企业所得税征收管理
翟继光,哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学),中国政法大学民商经济法学院副教授,硕士生导师。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任,中国财税法学研究会副秘书长,北京市法学会金融与财税法学研究会副秘书长。长期从事注册会计师、注册税务师、经济师、国际金融理财师、企业法律顾问考试培训。